Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Оказание услуг иностранцу за пределами рф

Согласно подпункту 1 п. Правила определения места реализации работ услуг установлены ст. Рассмотрим применение вышеуказанных правил на конкретных примерах. Правило 1.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Приобретение услуг иностранной компании

Согласно подпункту 1 п. Правила определения места реализации работ услуг установлены ст. Рассмотрим применение вышеуказанных правил на конкретных примерах. Правило 1. Местом реализации работ услуг , связанных непосредственно с недвижимым имуществом за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов , признается территория Российской Федерации, если имущество находится на территории Российской Федерации подпункт 1 п. Пример 1. Казахская организация выполняет работы по строительству зданий на территории Российской Федерации.

Поскольку недвижимое имущество здание находится на территории Российской Федерации, местом реализации работ по строительству здания является территория Российской Федерации. В связи с этим выполнение таких строительных работ признается объектом обложения НДС. Пример 2. Российская организация оказывает услуги по обследованию авиационных сооружений в аэропортах Украины. С целью оказания этих услуг российская организация на собственных самолетах совершает облет украинских аэропортов.

Учитывая, что российская организация оказывает услуги, связанные с недвижимым имуществом, находящимся за пределами Российской Федерации, местом реализации этих услуг территория Российской Федерации не является, и, соответственно, операции по реализации таких услуг объектом обложения НДС на территории Российской Федерации не признаются.

Правило 2. Местом реализации работ услуг , связанных с движимым имуществом, признается территория Российской Федерации, если движимое имущество находится на территории Российской Федерации подпункт 2 п. Пример 3. Иностранная организация выполняет работы по ремонту оборудования на территории Российской Федерации.

В связи с тем что ремонтируемое оборудование находится на территории Российской Федерации, местом реализации ремонтных работ, выполняемых иностранной организацией, признается территория Российской Федерации. Правило 3. Местом реализации услуг, оказываемых в сфере культуры, искусства, образования, физической культуры, туризма, отдыха и спорта, признается территория Российской Федерации, если такие услуги фактически оказываются на территории Российской Федерации подпункт 3 п.

Пример 4. В рамках контракта на поставку оборудования французская компания обучает персонал российской организации работе на поставленном оборудовании. Учитывая, что обучение российского персонала фактически осуществляется на территории Российской Федерации, местом реализации вышеуказанных услуг по обучению является территория Российской Федерации. В связи с этим оказанные французской компанией услуги подлежат налогообложению на территории Российской Федерации.

Правило 4. В соответствии с мировой практикой применения НДС при определении места реализации некоторых работ услуг за основу принимается место осуществления деятельности их покупателя подпункт 4 п. При этом местом осуществления деятельности покупателя считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия покупателя работ услуг на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства [если работы услуги выполнены оказаны через это постоянное представительство], места жительства физического лица.

Пример 5. Российская организация перечисляет лицензионные платежи иностранной организации. Пример 6. Информационные услуги реализуются украинскому юридическому лицу, передача их осуществляется через Интернет. Учитывая положения подпункта 4 п. Пример 7. Рекламодатель - российское юридическое лицо размещает свою рекламу в средствах массовой информации иностранных государств. Пример 8. В соответствии с контрактом, заключенным между российской организацией и иностранной фирмой, российская организация направляет персонал для работ по модернизации оборудования связи, расположенного на территории иностранного государства.

Пример 9. Российская организация заключила договор международного долгосрочного лизинга с последующим переходом права собственности на иностранное оборудование. В этом случае местом реализации услуг по аренде признается территория Российской Федерации, поскольку покупателем услуг является российская организация.

Таким образом, при приобретении услуг по аренде российская организация должна уплачивать НДС в российский бюджет. Следует обратить внимание читателей журнала на то, что в соответствии с подпунктом 4 п. Пример Российской организацией судовладельцем заключен договор агентирования с украинским партнером, который оказывает агентские услуги российской организации в порту Украины.

Согласно договору агент действует от имени российской организации. Подпунктом 4 п. Понятие "порт" установлено Кодексом торгового мореплавания Российской Федерации, утвержденным Федеральным законом от Так, согласно ст. Под морским рыбным портом понимается комплекс сооружений, расположенных на специально отведенных территории и акватории и предназначенных для осуществления основного вида деятельности - комплексного обслуживания судов рыбопромыслового флота.

Под морским специализированным портом понимается комплекс сооружений, расположенных на специально отведенных территории и акватории и предназначенных для обслуживания судов, осуществляющих перевозки определенных видов грузов леса, нефти и других.

Таким образом, местом реализации работ услуг по обслуживанию судов, оказанных российскими организациями иностранным заказчикам, территория Российской Федерации не признается, если работы выполнены услуги оказаны на вышеуказанных территориях. Правило 5. Местом реализации работ услуг , не поименованных в подпунктах п. При этом местом осуществления деятельности организации или индивидуального предпринимателя, выполняющих работы оказывающих услуги , считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия этой организации или индивидуального предпринимателя на территории Российской Федерации на основе государственной регистрации, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения постоянного действующего исполнительного органа организации, места нахождения постоянного представительства в Российской Федерации [если работы выполнены услуги оказаны через это постоянное представительство] либо места жительства индивидуального предпринимателя.

Вышеуказанный порядок определения места деятельности организации или индивидуального предпринимателя не должен применяться при оказании услуг по предоставлению в пользование воздушных судов, морских судов или судов внутреннего плавания по договору аренды фрахтования на время с экипажем, а также услуг по перевозке. При оказании таких услуг местом осуществления деятельности организации или индивидуального предпринимателя не признается территория Российской Федерации, если перевозка осуществляется между портами, находящимися за пределами территории Российской Федерации.

Согласно договору агент действует от своего имени. Поскольку подпунктами п. Учитывая, что деятельность организации индивидуального предпринимателя , оказывающего российской организации услуги по агентированию, осуществляется на территории Украины, местом реализации таких услуг, оказанных в рамках договора, предусматривающего действия агента от своего лица, территория Российской Федерации не признается.

Российская организация А заключила агентский договор с иностранной компанией С на оказание услуг по организации обеспечения жизнедеятельности объекта, который находится на территории иностранного государства. В то же время организация А заключила агентский договор с субагентом - иностранной организацией В на выполнение поручений от имени организации А. Поскольку услуги по организации обеспечения жизнедеятельности объекта подпунктами п. В связи с этим местом реализации услуг по организации обеспечения жизнедеятельности объекта, находящегося на территории иностранного государства, оказанных российской организацией А по договору с иностранной компанией С, признается территория Российской Федерации, и, соответственно, вознаграждение, полученное организацией А, включается в налоговую базу по НДС.

В то же время местом реализации вышеназванных услуг, оказанных иностранной организацией В по договору с российской организацией А, территория Российской Федерации не признается, и вознаграждение, выплачиваемое иностранной организации В, обложению НДС на территории Российской Федерации не подлежит.

Российская организация нанимает иностранного перевозчика для перевозки товара из Королевства Испания. Судно приходит в порт Санкт-Петербурга. В данном случае местом деятельности организации, оказывающей услуги по перевозке товаров морскими судами, признается территория Российской Федерации, поскольку перевозка осуществлена между портами, один из которых расположен на территории Российской Федерации.

В связи с этим местом реализации указанных услуг признается территория Российской Федерации и они облагаются НДС. Следует обратить внимание на то, что в соответствии с подпунктом 2 п.

Пунктом 3 ст. Согласно данному правилу местом вспомогательной реализации признается место реализации основных работ услуг. Эта норма должна применяться в случае, если основные и вспомогательные работы услуги выполняются оказываются одним и тем же лицом.

В то же время если местом реализации основной и вспомогательной работы услуги признается территория Российской Федерации, то это не означает, что они должны облагаться НДС по одной и той же ставке. Российская организация осуществляет деятельность по организации международного туризма. Кроме того, организация доставляет часть своих клиентов до места отдыха на собственном автотранспорте.

В соответствии с подпунктом 3 п. Если вышеуказанные услуги фактически оказываются за пределами территории Российской Федерации, местом их реализации территория Российской Федерации не является.

Таким образом, услуги по проживанию туристов в гостинице, питанию, экскурсионные и тому подобные услуги, оказанные иностранными лицами за пределами территории Российской Федерации, НДС в Российской Федерации не облагаются. Что касается услуг по организации международного туризма, оказанных российской организацией на территории Российской Федерации, в том числе услуг по оформлению виз, загранпаспортов, то на основании подпункта 5 п.

Услуги по перевозке туристов до места отдыха следует рассматривать как вспомогательные услуги по отношению к услугам по организации международного туризма.

В связи с этим местом реализации услуг по перевозке туристов за пределы Российской Федерации признается территория Российской Федерации и такие услуги на основании подпункта 4 п. Согласно п. В качестве документов, подтверждающих факт выполнения работ оказания услуг , в налоговые органы могут представляться копии таможенных, транспортных, товаросопроводительных документов, акты приемки-сдачи работ услуг , билеты, подтверждающие командирование сотрудников за пределы территории Российской Федерации, и т.

На основании ст. Если вышеуказанные суммы НДС ранее были приняты налогоплательщиком к вычету или возвращены из бюджета, то они подлежат восстановлению и уплате в бюджет. При приобретении российскими организациями и индивидуальными предпринимателями работ услуг , местом реализации которых признается территория Российской Федерации, у налогоплательщиков - иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве плательщиков НДС, налог уплачивается в бюджет российскими организациями и индивидуальными предпринимателями, которые признаются налоговыми агентами.

При этом налоговые агенты должны исчислять и уплачивать в бюджет налог независимо от того, являются они плательщиками НДС или нет. В соответствии с п. При этом на основании ст. Вышеприведенная налоговая база определяется налоговыми агентами самостоятельно.

Таким образом, если иностранные организации, выполняющие работы оказывающие услуги для российских организаций, в стоимость работ услуг включают НДС, то налоговые агенты должны исчислить НДС расчетным методом в порядке, установленном п.

Фактически уплаченные налоговым агентом суммы НДС принимаются к вычету при исчислении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, если налоговый агент является плательщиком НДС и использует приобретенные работы услуги при осуществлении операций, облагаемых НДС.

В соответствии с Методическими рекомендациями по применению главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденными приказом МНС России от Особо следует рассмотреть вопрос применения НДС во взаимной торговле работами услугами между хозяйствующими субъектами Российской Федерации и Республики Беларусь. При этом особенностей применения НДС в отношении работ услуг данной статьей вышеуказанного Федерального закона не предусмотрено. Таким образом, можно сделать вывод, что при определении наличия объекта обложения НДС при выполнении работ оказании услуг по договорам между российскими и белорусскими хозяйствующими субъектами следует руководствоваться положениями ст.

Однако необходимо иметь в виду, что в соответствии со ст. Кроме того, согласно Федеральному закону от Таким образом, после 1 июля года в торговых отношениях Российской Федерации с Республикой Беларусь сохраняется ранее действующий порядок взимания косвенных налогов по принципу "страна происхождения", предусматривающий реализацию хозяйствующим субъектам Республики Беларусь товаров работ, услуг с учетом НДС и возмещение сумм этого налога, уплаченных хозяйствующим субъектам Республики Беларусь при приобретении товаров работ, услуг , независимо от места их реализации.

При этом положения ст.

Работы (услуги), местом реализации которых является место нахождения покупателя

Организация желает заключить гражданско-правовой договор договор подряда, оказания услуг с гражданином Украины Луганская область, ЛНР. Данный гражданин не имеет патента разрешения на работу на территории РФ. Имеет ли право организация в таком случае заключать гражданско-правовые договоры, или необходимо выполнить обеим сторонам какие-либо действия?

Нужно ли российской организации выполнять обязанности налогового агента по НДС и налогу на прибыль при покупке у иностранной компании наряду с услугами в электронной форме других услуг, местом реализации которых признается территория РФ? Ответ на этот вопрос Минфин России дал в письме от Специалисты финансового ведомства рассмотрели ситуацию, когда российская организация приобретает у иностранной компании, не имеющей представительства в РФ, услуги в электронной форме и консультационные услуги.

Не все товары можно купить в нашей стране. Зачастую организации приобретают товар у иностранных поставщиков, в этом случае иногда приходится прибегать и к услугам иностранных экспедиторов. При этом возникают вопросы при выплате вознаграждения экспедитору. Например, должен ли российский покупатель выполнять функции налогового агента по налогу на прибыль и НДС? Попробуем разобраться.

Иностранец выполняет работу по ГПД, находясь за границей

Согласно пп. Условия, при соблюдении которых работы услуги считаются выполненными оказанными на территории нашей страны, названы в ст. Отметим, что в данной статье место реализации работ услуг определяется в зависимости от места: а деятельности лица, которое их выполняет, б нахождения имущества, в отношении которого они оказываются, в выполнения работ оказания услуг , г нахождения пункта отправления назначения , д нахождения покупателя этих работ услуг. Работы услуги , местом реализации которых признается территория РФ, если их покупатель осуществляет деятельность на территории РФ, перечислены в пп. Что это за работы услуги? Какие сложности возникают на практике при применении данной нормы? Об этом вы узнаете из статьи.

Оказание услуг иностранной компании на территории рф ндс

Тема: Новые положения нормативных актов, регулирующих финансово- хозяйственную деятельность государственных муниципальных учреждений и регулирующих особенности исполнения бюджетов, связанные с реализацией национальных проектов. Довольно часто российские фирмы приобретают товары работы, услуги у иностранных компаний на территории нашего государства. Может возникнуть вопрос: когда покупатель должен перечислить НДС в бюджет за иностранного продавца? На практике сложился следующий подход.

По общему правилу обязанность начислять страховые взносы во внебюджетные фонды с выплат иностранным сотрудникам зависит от их миграционного статуса в РФ — постоянно или временно проживающие, временно пребывающие. Поскольку в Вашем случае иностранный гражданин не имеет правового статуса в РФ, вознаграждение, выплаченное ему по договору возмездного оказания услуг, страховыми взносами не облагается.

Уплата НДС производится в общеустановленном порядке. Немного неправильно поняли суть вопроса. Оказывать услуги будет ИП-нерезидент.

Место реализации работ (услуг) в целях применения НДС

Иностранный гражданин работает удаленно из-за границы по гражданско-правовому договору с российской организацией. Нужно ли российскому работодателю получать разрешительные документы для привлечения иностранного специалиста к работе, удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с выплат в его пользу? Давайте разберемся.

Как нам лучше заключить договор с иностранным контрагентом, что будет для нас стенд и каталоги услуга или товар? Иностранный партнер просит нашу компанию изготовить ему отдельный выставочный стенд и рекламные каталоги. Мы в свою очередь хотим заказать изготовление им стенда и печать каталогов в других российских организациях. Так как выставка будет происходить на территории РФ, значит ли это, что и на стенд, и на каталоги мы должны установить цену с учетом НДС для иностранного контрагента? Иностранный контрагент не зарегистрирован и не имеет представительств на территории РФ. Всё сводится к тому, за что за какие услуги, работы или товар платит иностранный контрагент.

Как оформить договорные отношения организации с гражданами непризнанных республик

.

Когда НДС за «иностранца» нужно уплатить в отношении таких сумм*(7) Если совпадений нет, место оказания услуг находится за пределами РФ и.

.

Оказание услуг иностранцу за пределами рф

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 5
  1. mikinke

    Все, теперь точно за пороха голосовать пойду??

  2. Мокей

    А если не успел оформить дом по дачной амнистии как быть?

  3. Неонила

    С помощью тибетских монахов, а так же самого Лама, снижаем расход топлива на 10 120%. По методу Довженко снижаем, а в некоторых случаях и вовсе устраняем жор масла.

  4. Дина

    Есть тут у меня такие соседи, любители выгуливать своего питбуля без намордника. Раздражает конечно, надо как нибудь собраться и позвонить (написать куда следует

  5. Калерия

    Против, должна быть конкуренция.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.